Cloud现金流量表的外币折算
博主提醒:本文最后更新于 180 天前,其中的信息可能已经有所发展或是发生改变。

一、       原始业务分析

  1. 现金流量表中【期末现金及现金等价物余额】、【期初现金及现金等价物余额】需与资产负债表货币资金(期末数)、货币资金.年初数勾稽。如:

现金流量表.期末现金及现金等价物余额=货币资金(期末数).本期

现金流量表. 期初现金及现金等价物余额(本期发生数)=货币资金(期末数).上期 \\即:货币资金的期初数(C)

现金流量表. 期初现金及现金等价物余额(本年累计数)=货币资金(期末数).年初数

现金流量表. 期末现金及现金等价物余额=期初现金及现金等价物余额+现金及现金等价物净增加额 等

  1. 由于涉及勾稽检查项目繁多,如果按照简单的资产负债表采用期末汇率(除所有者权益)折算,而现金流量表按照平均汇率折算,则现金流量表中期初、期末、本期净额均将因为折算汇率不同,导致与资产负债表无法勾稽成功。
  2. 如若要勾稽成功,则现金流量表期初、期末、本期净额,均需要外币折算后分别加上汇率差异。这种思路下,多次嵌套循环计算,系统基本无法自动实现。

 

二、       经分析,现确定系统实现方案如下

(本方案以本期发生数为例,本年累计数同理)

(一) 本方案实现前提

个别报表相关勾稽关系检查结果正确。即:现金流量表与资产负债表勾稽检查正确、现金流量表自身勾稽检查正确(期末=期初+净增加额)等。

(二) 本方案核心思路

  1. 个别报表.现金流量表中期初以及期末现金及现金等价物余额应直接acct取数,并分别采用与资产负债表相同的折算方法折算。

【目的】保证现金流量表的期初以及期末现金及现金等价物余额与资产负债表保持一致。无需因折算导致汇率差异去调整。

【分析】现金流量表中本期发生数和本年累计数均为期间数据,可采用平均汇率折算。但期初以及期末现金及现金等价物余额为时点数,理应采用与资产负债表一致的折算方法折算。

【特殊说明】预置的报表模板,期末现金及现金等价物余额为计算单元格(=期初+净增加额)。由于本案例中希望直接获得与资产负债表相等的期末现金及现金等价物余额,故不能再使用计算获得,而应该直接从总账acct取数。对此调整后,建议增加现金流量表自身的勾稽检查,期末=期初+净增加额

  1. 报表项目“汇率变动对现金及现金等价物的影响”,设置为外币折算差异项目,定义差异项目的计算公式。

【分析】该项目一般情况下个别报表上值是0,即因外币折算差异才会产生数值。

汇率变动对现金及现金等价物的影响 相应处理方法
个别报表有值(账务处理结果可能因业务而产生数值) 项目“汇率变动对现金及现金等价物的影响”下,增加两个子项,如:

其一:汇率变动_acctcash

其二:汇率变动_外币折算差异

个别报表无值(账务处理层面不可能产生该类业务) 直接将项目“汇率变动对现金及现金等价物的影响”,作为外币折算差异项目

 

(三) 本方案核心操作步骤

1.       个别报表模板相应调整

(图1)

  • 报表项目“汇率变动对现金及现金等价物的影响”:
  • 如果从账务层面,该项目可能有数据,则应对该项目,增加两个子项.报表项目(如图 名称随意)。

并将两个子项,维护到报表模板中。

报表项目 取数公式设置 ITEM公式设置
汇率变动对现金及现金等价物的影响 计算单元格

=汇率变动_acctcash+汇率变动_外币折算差异

例如下图
汇率变动_acctcash =AcctCash("","CI04","Z","",0,0,0) 例如下图
汇率变动_外币折算差异

将作为外币折算差异项目

例如下图
ITEM公式务必设置

 

  • 如果从账务层面,该项目不可能有数据,则直接将该项目作为外币折算差异项目。
报表项目 取数公式设置 ITEM公式设置
汇率变动对现金及现金等价物的影响

将作为外币折算差异项目

例如上图

 

  • 报表项目“期末现金及现金等价物余额”:

系统预置的模板,该项目为计算单元格,现需要修改为直接从acct取数。

2.       项目外币折算方法的调整

需特别注意,期初及期末现金及现金等价物余额的折算方法,务必与资产负债表保持一致。

报表项目 外币折算方法
期初现金及现金等价物余额 项目数据类型=本期发生,则设置为期初汇率(严格意义上来讲,应该是上期期末汇率,下个月通版补丁.11月将提供)

项目数据类型=本年累计,则设置为年初汇率

期末现金及现金等价物余额 期末汇率

3.       外币折算方案的设置

  • 如果直接将“汇率变动对现金及现金等价物的影响”作为外币折算差异项目,则设置为:[六、期末现金及现金等价物余额]-[五、现金及现金等价物净增加额]-[加:期初现金及现金等价物余额]
  • 如果将新增的报表项目“汇率变动_外币折算差异”作为外币折算差异项目,则同样设置为:[六、期末现金及现金等价物余额]-[五、现金及现金等价物净增加额]-[加:期初现金及现金等价物余额]

(四) 本方案回顾

以上方案为一种外币折算的思路,一般可以先在excel上通过演示数据来推导,当存在单元格循环嵌套计算时,在系统中一般可通过外币折算项目来实现。

尽量保证一个表页只有一个外币折算项目,以简化处理过程。

评论

  1. Ourboke联盟
    Windows Firefox
    4月前
    2020-6-12 15:58:38

    快三个月没更新了

  2. 出去玩玩吧
    Windows Chrome
    5月前
    2020-5-15 10:00:59

    非常不错啊,期待更多好内容,谢谢!

  3. 报表合并
    Windows Chrome
    6月前
    2020-4-11 11:41:46

    关于合并报表中利润表跟资产负债表勾稽关系说明,按照普通做法无法实资产负债表的未分配利润等于期初-期末等于利润表的净利润。所以需要修改两表关系:(年初未分配利润 取资产负债表未分配利润的期初数)( 年末未分配利润 取净利润+年初未分配利润)然后在工作底稿中,资产负债表 的未分配利润的合并数取利润表的年末未分配利润的合并数

    • 南生余 博主
      Macintosh Chrome
      6月前
      2020-4-12 9:36:58

      你这个说法没有问题,但是需要注意一点,如果您的利润表从资产负债表上取数未分配年初数,那么你在外币折算的时候就会出现先算哪一方的问题,所以利润表应该是用公式去取数。

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